Die Codes, die Ihr System akzeptiert, sind jederzeit über die API abrufbar: GET /systems/{system_id} liefert sie in content.vat_exemptions und content.vat_rates, jeweils mit einer kurzen Beschreibung und der Rechtsgrundlage.
Dieser Artikel listet die umsatzsteuerlichen Behandlungen auf, die in Deutschland mit E-INVOICE DE für den Versand von E-Rechnungen verfügbar sind.
VAT_RATE
|
| Typische Anwendungsfälle |
|---|---|---|
| 19% | Regelsteuersatz für alle steuerpflichtigen Umsätze ohne ermäßigten Steuersatz (§ 12 Abs. 1 UStG) |
| 7% | Gegenstände der Anlage 2 UStG und die dort genannten Leistungen (§ 12 Abs. 2 UStG) |
| 0% | Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen inkl. Speicher auf oder in der Nähe von Wohngebäuden (§ 12 Abs. 3 UStG) |
| 7.8% | Durchschnittssatzbesteuerung für Landwirte, landwirtschaftliche Erzeugnisse (§ 24 Abs. 1 Nr. 3 UStG) |
| 5.5% | Durchschnittssatzbesteuerung, forstwirtschaftliche Erzeugnisse (§ 24 Abs. 1 Nr. 1 UStG) |
| 16% | Historisch: nur für Korrekturen von Umsätzen vom 1. Juli bis 31. Dezember 2020 |
| 5% | Historisch: Umsätze vom 1. Juli bis 31. Dezember 2020 |
Hinweis: vat.code und vat.percentage müssen zusammenpassen. Eine Anfrage mit einem Code und einem Prozentsatz, die nicht zusammengehören, schlägt fehl.
VAT_EXEMPTION
| Beschreibung |
|---|---|
| Der Verkäufer ist Kleinunternehmer (§ 19 UStG) |
| Lieferung von Waren an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land (§ 4 Nr. 1b, § 6a UStG) |
| Waren verlassen die EU (§ 4 Nr. 1a, § 6 UStG) |
| Vermietung von Grundstücken oder Gebäuden (§ 4 Nr. 12 UStG) |
| Finanz- oder Versicherungsleistungen (§ 4 Nr. 8, 10, 11 UStG) |
| Heilbehandlungen durch Ärzte und Gesundheitsberufe (§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStG) |
| Bildungsleistungen von Schulen und Bildungseinrichtungen (§ 4 Nr. 21 Buchst. a/b, § 4 Nr. 22 Buchst. a UStG) |
| Gebrauchtgegenstände unter der Differenzbesteuerung (§ 25a UStG, § 14a Abs. 6 UStG) |
| Im Namen und für Rechnung des Kunden verauslagte Beträge, durchlaufende Posten (§ 10 Abs. 1 UStG) |
| Leistungen im Zusammenhang mit der Ausfuhr oder Durchfuhr von Gegenständen, vor allem Beförderungen (§ 4 Nr. 3 Buchst. a UStG) |
| Leistungen im Zusammenhang mit der Einfuhr, deren Kosten in der Bemessungsgrundlage der Einfuhrumsatzsteuer enthalten sind (§ 4 Nr. 3 Buchst. a UStG) |
| Umsätze für die Seeschifffahrt oder die internationale Luftfahrt (§ 4 Nr. 2, § 8 UStG) |
| Vermittlung steuerfreier grenzüberschreitender Umsätze: Ausfuhr, Beförderung, Umsätze in Drittländern (§ 4 Nr. 5 UStG) |
| Kunstgegenstände unter der Differenzbesteuerung (§ 25a UStG, § 14a Abs. 6 UStG) |
| Sammlungsstücke und Antiquitäten unter der Differenzbesteuerung (§ 25a UStG, § 14a Abs. 6 UStG) |
| Reiseleistungen unter der Margenbesteuerung für Reisebüros, Vorleistungen in der EU (§ 25 Abs. 1 UStG, § 14a Abs. 6 UStG) |
| Reiseleistungen, deren Vorleistungen außerhalb der EU erbracht werden (§ 25 Abs. 2 UStG) |
| Umsätze an NATO-Streitkräfte, diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen oder EU-Streitkräfte in einem anderen EU-Land (§ 4 Nr. 7 UStG) |
| Umsätze an in Deutschland stationierte NATO-Streitkräfte über deren amtliche Beschaffungsstelle (Art. 67 Abs. 3 ZA-NTS) |
| Verkauf von Grundstücken oder Gebäuden ohne Option zur Umsatzsteuer (§ 4 Nr. 9 Buchst. a UStG) |
| Krankenhausbehandlungen und eng verbundene ärztliche Leistungen durch zugelassene Einrichtungen (§ 4 Nr. 14 Buchst. b UStG) |
| Post-Universaldienstleistungen, keine individuell vereinbarten Entgelte (§ 4 Nr. 11b UStG) |
| Pflege-, Wohlfahrts- und Sozialversicherungsleistungen (§ 4 Nr. 15, 15a–c, 16, 18 UStG) |
| Kinderbetreuung und Jugendhilfe, einschließlich zugehöriger Verpflegung und Unterkunft (§ 4 Nr. 23, 25 UStG) |
| Schul- und Hochschulunterricht durch Privatlehrer (§ 4 Nr. 21 Buchst. c UStG) |
| Sportveranstaltungen und Kurse gemeinnütziger Einrichtungen gegen Teilnehmergebühren (§ 4 Nr. 22 Buchst. b UStG) |
| Kulturelle Leistungen öffentlicher oder staatlich anerkannter Einrichtungen (§ 4 Nr. 20 UStG) |
| Zusammenschlüsse, die ihren Mitgliedern die Kosten genau anteilig weiterberechnen (§ 4 Nr. 29 UStG) |
| Lieferung von menschlichen Organen, Blut oder Frauenmilch (§ 4 Nr. 17 Buchst. a UStG) |
| Krankentransporte mit besonders eingerichteten Fahrzeugen (§ 4 Nr. 17 Buchst. b UStG) |
| Sonstige Steuerbefreiung nach § 4 UStG. Die Begründung muss die Vorschrift nennen |
| Ein Umsatz, dessen Leistungsort außerhalb Deutschlands liegt, nicht im Inland steuerbar (§ 3a, § 3 Abs. 7 UStG) |
| Keine Leistung im umsatzsteuerlichen Sinne, nicht steuerbar (§ 3 Abs. 15, § 1 Abs. 1a UStG) |
NOT_SUBJECT kann derzeit noch nicht als E-Rechnung versendet werden.
Hinweis: vat.reason ist optional. Ohne Angabe wird ein Standardtext zur Steuerbefreiung für den jeweiligen Code in die E-Rechnung übernommen; mit Angabe wird stattdessen Ihr Text verwendet (bis zu 128 Zeichen).
Ausnahme: CAUSE_31 erfordert immer einen vat.reason, der die Vorschrift aus § 4 UStG nennt.
Welche umsatzsteuerliche Behandlung für einen Umsatz gilt, ist eine steuerliche Entscheidung. Im Zweifel wenden Sie sich bitte an Ihre Steuerberatung.