Para personas físicas en Bizkaia, el envío del subcapítulo 1.1 del LROE (Modelo 140) "Ingresos con facturas emitidas con software garante" incluye el campo adicional y opcional de income_tax_amount (ImporteIngresoIRPF)
Este campo solo debe completarse cuando la factura emitida tiene retención de IRPF, siendo la base imponible del IVA diferente del ingreso del IRPF.
¿Como cálcularlo?
Para calcular la retención de IRPF, es necesario saber el porcentaje aplicable. El cálculo implica multiplicar este porcentaje por la base imponible y dividir entre 100, restando luego el resultado a la base imponible.
Por ejemplo, en una factura de 1.000 € (antes de impuestos), se añadiría un 21% de IVA (210 €) y se restaría una retención del 15% de IRPF (150 €), resultando en un total a cobrar de 1.060 €.
En este caso, la factura registrada por TicketBAI indicará en SIGN ES:
- unit_amount: 1.000€
- full_amount: 1.210€
- income_tax_amount: 1000€ (sin IVA o retención)
- vat_withholding: 150€
Para saber cómo hay que reflejar el income_tax_amount en las facturas rectificativas, puedes referirte a la pregunta 228 del listado de FAQs de Bizkaia.