Quando un buono multiuso viene venduto o emesso, non si applica l'IVA. L’eventuale tassazione avviene solo al momento del riscatto, quando la fornitura effettiva di beni o servizi determina la base imponibile.
Dal punto di vista tecnico, l'approccio corretto per gestire l'emissione e il riscatto dei buoni multiuso con SIGN IT lite è il seguente:
Emissione del buono
- Assegna un nome al buono in
entries[].data.text - Indica
vat.type: VAT_EXEMPTIONevat.code: NOT_SUBJECT
{
"content": {
"type": "TRANSACTION",
"record": {
"id": "{{recordIntentionIdA}}"
},
"operation": {
"type": "RECEIPT",
"document": {
"number": "INV-12345",
"total_vat": {
"amount": "0.00",
"exclusive": "100.00",
"inclusive": "100.00"
}
},
"entries": [
{
"type": "SALE",
"details": {
"concept": "GOOD"
},
"data": {
"type": "ITEM",
"text": "Voucher XYZ",
"unit": {
"quantity": "1",
"price": "100.00"
},
"value": {
"base": "100.00"
},
"vat": {
"type": "VAT_EXEMPTION",
"code": "NOT_SUBJECT"
}
}
}
],
"customer": {
"type": "EXTERNAL"
},
"payments": [
{
"type": "CASH",
"details": {
"amount":"100.00"
}
}
]
}
}
}
Riscatto del buono
Il tipo di pagamento VOUCHER non è abilitato in SIGN IT lite. Dal punto di vista tecnico, è comunque possibile riscattare un buono multiuso seguendo i passaggi indicati di seguito.
- Specifica i dettagli
IVAapplicabili al bene o servizio fornito. - Registra il buono come uno sconto (
discount) a livello del pagamento.
Scenario 1 – Il buono copre l'intero importo dell'acquisto
Esempio: buono da 100 EUR utilizzato per un acquisto da 100 EUR → non è richiesto alcun pagamento aggiuntivo
{
"content": {
"type": "TRANSACTION",
"record": {
"id": "{{recordIntentionIdA}}"
},
"operation": {
"type": "RECEIPT",
"document": {
"number": "INV-123456",
"total_vat": {
"amount": "18.03278689",
"exclusive": "81.96721311",
"inclusive": "100.00"
}
},
"entries": [
{
"type": "SALE",
"details": {
"concept": "GOOD"
},
"data": {
"type": "ITEM",
"text": "Product XYZ",
"unit": {
"quantity": "1",
"price": "100.00"
},
"value": {
"base": "81.96721311"
},
"vat": {
"type": "VAT_RATE",
"code": "STANDARD",
"percentage": "22.00",
"exclusive": "81.96721311",
"inclusive": "100",
"amount": "18.03278689"
}
}
}
],
"customer": {
"type": "EXTERNAL"
},
"payments": [
{
"type": "CASH",
"details": {
"amount":"0.00",
"discount":"100.00"
}
}
]
}
}
}Scenario 2 – Il buono copre parte dell'acquisto
Esempio: buono da 100 EUR utilizzato per un acquisto da 120 EUR → i restanti 20 EUR vengono pagati con un altro metodo di pagamento (ad es. contanti)
{
"content": {
"type": "TRANSACTION",
"record": {
"id": "{{recordIntentionIdA}}"
},
"operation": {
"type": "RECEIPT",
"document": {
"number": "INV-123456",
"total_vat": {
"amount": "21.63934426",
"exclusive": "98.36065574",
"inclusive": "120.00"
}
},
"entries": [
{
"type": "SALE",
"details": {
"concept": "GOOD"
},
"data": {
"type": "ITEM",
"text": "Product XYZ",
"unit": {
"quantity": "1",
"price": "120.00"
},
"value": {
"base": "98.36065574"
},
"vat": {
"type": "VAT_RATE",
"code": "STANDARD",
"percentage": "22.00",
"exclusive": "98.36065574",
"inclusive": "120",
"amount": "21.63934426"
}
}
}
],
"customer": {
"type": "EXTERNAL"
},
"payments": [
{
"type": "CASH",
"details": {
"amount":"20.00",
"discount":"100.00"
}
}
]
}
}
}L'emissione di un buono multiuso non deve essere riconosciuta come ricavo, ma piuttosto come un debito nei confronti del cliente fino al momento della sua riscossione. Il ricavo viene riconosciuto solo quando il buono viene utilizzato e i relativi beni o servizi vengono effettivamente forniti. Poiché si tratta di aspetti contabili, consigliamo di verificarli con il proprio commercialista per garantire il corretto trattamento ed evitare che sia l'emissione sia il riscatto vengano registrati come ricavi.
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