I codici accettati dal tuo System sono sempre disponibili tramite l'API: GET /systems/{system_id} li restituisce in content.vat_exemptions e content.vat_rates, ciascuno con una breve descrizione e il relativo riferimento normativo.
Questo articolo elenca i trattamenti IVA disponibili in Germania quando si utilizza E-INVOICE DE per l'invio di fatture elettroniche.
VAT_RATE
|
| Casi d'uso tipici |
|---|---|---|
| 19% | Aliquota ordinaria per tutte le operazioni imponibili senza aliquota ridotta (§ 12 Abs. 1 UStG) |
| 7% | Beni elencati nell'Allegato 2 UStG e servizi indicati (§ 12 Abs. 2 UStG) |
| 0% | Fornitura e installazione di impianti fotovoltaici, inclusi i sistemi di accumulo, su o vicino a edifici residenziali (§ 12 Abs. 3 UStG) |
| 7.8% | Regime forfettario per agricoltori, prodotti agricoli (§ 24 Abs. 1 Nr. 3 UStG) |
| 5.5% | Regime forfettario, prodotti forestali (§ 24 Abs. 1 Nr. 1 UStG) |
| 16% | Storica: solo per rettifiche di operazioni effettuate dal 1° luglio al 31 dicembre 2020 |
| 5% | Storica: operazioni effettuate dal 1° luglio al 31 dicembre 2020 |
Nota: vat.code e vat.percentage devono corrispondere. Una richiesta con un codice e una percentuale che non corrispondono non va a buon fine.
VAT_EXEMPTION
| Descrizione |
|---|---|
| Il venditore è una piccola impresa (§ 19 UStG) |
| Beni ceduti a un'impresa in un altro Paese UE (§ 4 Nr. 1b, § 6a UStG) |
| Beni che lasciano l'UE (§ 4 Nr. 1a, § 6 UStG) |
| Locazione di terreni o fabbricati (§ 4 Nr. 12 UStG) |
| Servizi finanziari o assicurativi (§ 4 Nr. 8, 10, 11 UStG) |
| Prestazioni sanitarie di medici e professioni sanitarie (§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStG) |
| Formazione e istruzione da parte di scuole e istituti (§ 4 Nr. 21 Buchst. a/b, § 4 Nr. 22 Buchst. a UStG) |
| Beni usati venduti in regime del margine (§ 25a UStG, § 14a Abs. 6 UStG) |
| Spese anticipate in nome e per conto del cliente, durchlaufende Posten (§ 10 Abs. 1 UStG) |
| Servizi connessi all'esportazione o al transito di beni, principalmente trasporto (§ 4 Nr. 3 Buchst. a UStG) |
| Servizi connessi a un'importazione, il cui costo rientra nella base imponibile dell'IVA all'importazione (§ 4 Nr. 3 Buchst. a UStG) |
| Forniture per la navigazione marittima o l'aviazione internazionale (§ 4 Nr. 2, § 8 UStG) |
| Intermediazione di operazioni transfrontaliere esenti: esportazione, trasporto, operazioni in Paesi terzi (§ 4 Nr. 5 UStG) |
| Opere d'arte in regime del margine (§ 25a UStG, § 14a Abs. 6 UStG) |
| Oggetti da collezione e d'antiquariato in regime del margine (§ 25a UStG, § 14a Abs. 6 UStG) |
| Servizi turistici in regime del margine per agenzie di viaggio, servizi acquistati nell'UE (§ 25 Abs. 1 UStG, § 14a Abs. 6 UStG) |
| Servizi turistici i cui servizi acquistati sono eseguiti fuori dall'UE (§ 25 Abs. 2 UStG) |
| Forniture a forze NATO, missioni diplomatiche, organismi internazionali o forze armate UE in un altro Paese UE (§ 4 Nr. 7 UStG) |
| Forniture a forze NATO di stanza in Germania tramite il loro ufficio acquisti ufficiale (Art. 67 Abs. 3 ZA-NTS) |
| Vendita di terreni o fabbricati senza opzione per l'IVA (§ 4 Nr. 9 Buchst. a UStG) |
| Cure ospedaliere e prestazioni mediche strettamente connesse da parte di strutture autorizzate (§ 4 Nr. 14 Buchst. b UStG) |
| Servizi postali universali, tariffe non negoziate individualmente (§ 4 Nr. 11b UStG) |
| Servizi di assistenza, previdenza e sicurezza sociale (§ 4 Nr. 15, 15a–c, 16, 18 UStG) |
| Assistenza all'infanzia e ai giovani, inclusi vitto e alloggio connessi (§ 4 Nr. 23, 25 UStG) |
| Lezioni scolastiche o universitarie impartite da insegnanti privati (§ 4 Nr. 21 Buchst. c UStG) |
| Eventi e corsi sportivi di enti senza scopo di lucro, pagati come quote di partecipazione (§ 4 Nr. 22 Buchst. b UStG) |
| Servizi culturali di istituzioni pubbliche o riconosciute dallo Stato (§ 4 Nr. 20 UStG) |
| Gruppi di condivisione dei costi che addebitano ai membri il costo esatto (§ 4 Nr. 29 UStG) |
| Cessione di organi umani, sangue o latte materno (§ 4 Nr. 17 Buchst. a UStG) |
| Trasporto di pazienti con veicoli appositamente attrezzati (§ 4 Nr. 17 Buchst. b UStG) |
| Qualsiasi altra esenzione ai sensi del § 4 UStG. Il motivo deve indicare la disposizione |
| Un'operazione effettiva il cui luogo di prestazione è fuori dalla Germania, nicht im Inland steuerbar (§ 3a, § 3 Abs. 7 UStG) |
| Nessuna operazione rilevante ai fini IVA, nicht steuerbar (§ 3 Abs. 15, § 1 Abs. 1a UStG) |
NOT_SUBJECT non può ancora essere inviato come fattura elettronica.
Nota: vat.reason è facoltativo. Se non lo invii, nella fattura elettronica viene inserito un testo standard di esenzione per il codice; se lo invii, viene usato il tuo testo (fino a 128 caratteri).
Eccezione: CAUSE_31 richiede sempre un vat.reason che indichi la disposizione del § 4 UStG.
Quale trattamento IVA si applica a un'operazione è una decisione fiscale. In caso di dubbi, rivolgiti al tuo consulente fiscale.